Auch für kleinere und mittelständische Unternehmen ist der Finanzplatz Malta steuerlich interessant. Das maltesische Steuerrecht sowie ein  Doppelbesteuerungsabkommen mit der Bundesrepublik Deutschland ermöglichen völlig legal eine Strukturierung und Optimierung Ihrer Kapitalertragsteuern.

– Schnelle Registrierung einer Steuernummer (ca. 3 Wochen)
– Mindeststammkapital von lediglich 1.165,00 Euro
– Hohes Steuersparpotenzial legal und klar strukturiert (bis 95 %)
– Einfaches unternehmerfreundliches Recht
– Vermeidung von Haftungsrisiken
– Anonym und diskret
– Attraktiv für Unternehmen aus dem Online- und Lizenzgeschäft
– Geschäftsführer der Ltd. kann auch eine juristische Person sein
– Kaum Beschränkungen in der Geschäftstätigkeit
– Geschäftsführer und Gesellschafter dürfen Wohnsitz im Ausland haben
– Höchster Datenschutz
– Niedrige laufende und administrative Kosten

Als deutsche Kapitalgesellschaft gründen Sie eine Malta-Holdinggesellschaft, die wiederum eine Malta Trading Company gründet. Die Malta Trading Company wickelt dann das operative Geschäft ab. Der anfallende Gewinn wird mit 35 % auf Malta versteuert. Auf Grund einer Besonderheit im maltesischen Steuerrecht werden die Steuern mit bis zu 6/7 erstattet, wenn der begünstigte Gesellschafter nicht auf Malta ansässig ist. Die Steuererstattung wird an die maltesische Holding geleistet, da die Gesellschafter im Ausland ansässig sind.

Die Steuer reduziert sich dementsprechend auf 5 %. Nach dem gültigen Doppelbesteuerungsabkommen und der allgemein gültigen EU-Mutter-Tochter-Richtlinie kann nun die Malta Holding die Steuererstattung als Dividende an die deutsche Mutter überweisen. Bei diesem Vorgang werden nur noch 5 % des Betrages nachversteuert. Aufgrund der anfallenden Kosten sollte man allerdings einen zu optimierenden Gewinn von mindestens 100.000,00 Euro im Jahr haben.

Die Malta Foundation steht auf Platz 1 der europäischen Stiftungen. Es gibt sie, aber kaum einer kennt sie und nur wenige nutzen sie – die maltesische Stiftung. Grundsätzlich kann jeder in Malta eine Stiftung einrichten. Die Errichtung erfolgt durch die Eintragung mit einer notariellen Beurkundung in das öffentliche Register. Die Stiftung stellt nach Eintragung eine eigene Rechtspersönlichkeit dar. Die Begünstigten einer Stiftung müssen in der Errichtungsurkunde nicht erwähnt werden, sie können in einer nicht einzutragenden Zweiturkunde aufgelistet werden.

Auf diese Weise wird für die Begünstigten 100 % Anonymität gewahrt. Es gibt auf Malta kein öffentliches Online-Register für Stiftungen. Die Errichtung einer maltesischen Stiftung kann auch vollständig anonym erfolgen. Der Stiftungsgeber wird hier durch einen Treuhänder ersetzt. Auf diese Weise ist es möglich, dem Wunsch des Stiftungsgebers nach Anonymität zu entsprechen. Die Stiftung nach maltesischem Recht darf selbst keine kommerziellen Aktivitäten ausüben, sich aber an solchen beteiligen. Die Stiftung kann Gesellschafter von GmbHs sein, Immobilien besitzen, Vermögen verwalten und vieles mehr.

Als Gesellschafter kann die Stiftung einer Malta Limited die Erstattung der Körperschaftsteuer von bis zu 6/7 einfordern, sofern die Begünstigten nicht in Malta ansässig sind. Das bedeutet, dass die Nettobesteuerung der internationalen Aktivitäten bei nur 5 % liegt. Die steuerliche Rückerstattung würde dem Stiftungsvermögen zugeführt werden (Erlass L.N. 312/2010).